弱弱開發女子 / 在日生活系列
在日本工作，扶養家屬可以退多少稅金？
外國人在日本上班的節稅手段之一：海外扶養。千里迢迢匯款給台灣的老父老母，可以節省多少稅金？
相信在日本工作的台灣人，應該都知道海外扶養親屬可以節稅這件事。只是，千辛萬苦匯款到台灣親人的帳戶，還要另外準備親屬證明文件之類的，到底，是可以節省多少稅金？
本篇文章交代了前因後果，不喜追根究底的人，點擊「節稅速查表」可直接跳去看答案。
目錄
日本的所得稅怎麼算？
首先，我們來理解一下日本的所得稅是怎麼算出來的。
參照下圖：
1. 所得 ＝ 收入 − 給与所得控除(經費)
對上班族來說，你的「收入」，也就是公司給你的年薪（包含獎金），減去「給与所得控除」後，得到「所得」。
對自營業者來說，你的「收入」，就是你自己公司的売上高（營業收入），減去經營公司所需的必要「經費」後，得到「所得」。
2. 課稅所得 ＝ 所得 − 所得控除
「所得」減去「所得控除」，得到「課稅所得」。「所得控除」與上述的「給与所得控除」是不一樣的東西，稍候會說。
3. 所得稅 = 課稅所得 (A) × 稅率 (B) — 控除額 (C)
拿「課稅所得」對照所得稅率表，乘以該當「稅率」，再減去對應的「控除額」，就是你最後要繳的所得稅。
舉例來說，如果你的「課稅所得」是 700 萬日圓，將繳納 7,000,000 × 0.23 – 636,000 = 974,000，近約 98 萬日圓的所得稅稅金。
C 欄位的控除額，具體何意不用管。由於所得稅是累進計算的，實際得一個稅率進階一個稅率疊加起來算，滿麻煩的。依照上列公式，直接減去 C 欄位的控除額，就能快速得到所得稅稅額。
日本的所得稅率表
「給与所得控除」和「所得控除」
由剛才上面所說，我們知道
課稅所得 = (收入 – 給与所得控除 ) – 所得控除
「給与所得控除」和「所得控除」，名稱這麼相似，卻是完全不同的東西！是說，我都要被日本的國稅廳給搞混了。
給与所得控除
如果你是自營業者，「給与所得控除」這塊，名義上叫做「經費」。
想像一下，如果你經營一家公司，公司不管賺不賺錢，總要報稅對吧？怎麼報呢？直接報上你的營收嗎？應該不是吧！你的進貨成本、辦公室的租金和水電、給員工的薪水等等，這些經營公司所需的費用，當然不能算在你的所得裡。營業收入減去「經費」後，才是你的「所得」。
但是身為一個上班族，哪有什麼經費呢？有的呀！你每天超過八個小時坐在辦公室裡，為了減緩腰痛並矯正坐姿，你買了一個美姿調整椅；今天你給新來的同事做 Orientation，你為人大方，請新同事吃了一頓美味的午餐。這些都可以算是你為了經營自己的職涯，所付出的經費吧？
「給与所得控除」就是一個這樣的概念，就像是自營業者之於經費。原來，日本的國稅廳為了公平起見，才搞了一個這樣的名堂。
給与所得控除具體是多少，不是每個人都一樣 ，每隔幾年也會稍作調整，要知道自己的「給与所得控除」，可以這樣查：
1. 進到國稅廳網頁 → №1410 給与所得控除
2. 點開「別表第五 年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」（如下圖）
3. 查表，從「收入」找到對應的「所得」
譬如年收 500 萬日圓的人，減去「給与所得控除」後的所得是 3,560,000 日圓，他的「給与所得控除」是 1,440,000 日圓。
當然收入可能不會像 500 萬日圓這麼完整，假設你的實際收入是 500 萬 3900 日圓好了。對照上表，和年收 500 萬日圓的人相同，「給与所得控除」是 1,440,000 日圓。
如果套入國稅廳網頁的參考公式，會得到 5,003,900 × 20% + 440,000 = 1440,780 的給与所得控除，跟 1,440,000 日圓會些微差別，還是要以上述的查表為準，公式僅供參考。
所得控除
那麼「所得控除」又是什麼呢？
就是你聽過的各種節稅手段啦！
譬如報扶養啦、故鄉稅啦、保壽險啦，都算在「所得控除」裡。
更新至令和 2 年 4 月 1 日，日本國稅廳共列舉了 15 項所得控除：
- 雑損控除
- 医療費控除
- 社会保険料控除
- 小規模企業共済等掛金控除 → 這個就是 iDeCo 啦。
- 生命保険料控除
- 地震保険料控除
- 寄附金控除 → 這個就是故鄉納稅囉。
- 障害者控除
- 寡婦控除
- ひとり親控除
- 勤労学生控除
- 配偶者控除
- 配偶者特別控除
- 扶養控除 → 匯款給台灣的老父老母。
- 基礎控除 → 算你自己一份，人人都有。
扶養控除額
扶養控除的金額，跟被扶養人的年齡，以及有沒有和你同居有關。
令和2年稅制改訂，最新的扶養控除額如下表所示：
- 被扶養人年齡在 16 歲以上，屬於「一般の控除対象扶養親族」，控除額為 38 萬日圓。
- 被扶養人年齡在 19 ～ 22 歲，屬於「特定控除対象扶養親族」，控除額為 63 萬日圓。
- 被扶養人年齡在 70 歲以上，屬於「老人扶養親族」，如果同居，控除額為 58 萬日圓；沒有同居，控除額為 48 萬日圓。
以圖表示是這樣：
扶養 15 歲以下的青少年，不計入扶養，扶養扣除額為零。若扶養 19 歲的少年，屬於「特定扶養親族」，不能同時計入「一般の控除対象扶養親族」，所以扣除額就是 63 萬日圓。
話說日本好像每隔幾年，稅制都會稍做修正，當你看這篇文章時，可能已經不是最新的稅制了，所以最好到國稅廳網站看一下目前稅制是如何。
“住民稅”的扶養控除額
目前為止講的，全部都是在講「所得稅」。
這裡突然又殺出一個程咬金 ——「住民稅的扶養控除額」。
啊住民稅又是哪招？
上面說的所得稅是要上繳給日本國的，而住民稅是要繳給你居住的「都道府県」和「市町村」的。譬如我住在岐阜縣的岐阜市，根據日本総務省「地方税の税率一覧」提到了，我的所得 4% 要繳給岐阜縣，而所得的 6% 要繳給岐阜市。
所以每個人的住民稅稅率，一律都是 10%。
前面列舉過國稅廳的 15 項所得控除，那是用在所得稅的。而參照東京都主税局「個人住民税の所得控除」，住民稅也列舉了 14 項所得控除，控除內容幾乎照抄，唯各條目的控除金額，在數字上有些差異。
以住民稅的扶養控除金額為例：
- 被扶養人年齡在 16 歲以上，屬於「一般の控除対象扶養親族」，控除額為 33 萬日圓。
- 被扶養人年齡在 19 ～ 22 歲，屬於「特定控除対象扶養親族」，控除額為 45 萬日圓。
- 被扶養人年齡在 70 歲以上，屬於「老人扶養親族」，如果同居，控除額為 45 萬日圓；沒有同居，控除額為 38 萬日圓。
報扶養可以節多少稅？
說了這麼多，到底，報扶養可以節省多少稅啊？
我們假設你有一個 70 歲的老父，和一個 60 歲的老母要扶養，老父母都住在台灣，沒和你同居。
依照下面三個步驟，你可以估算申報扶養能節省的稅金。
1. 先知道你的「課稅所得」
手上有源泉徵收票的人，可以這樣看課稅所得：
找到「給与所得控除後の金額」這個欄位，代表你的「所得」。然後，找到「所得控除の額の合計額」，這個欄位表示你的「所得控除」。
把「所得」減去「所得控除」就是你的「課稅所得」。
此外，「支払金額」的欄位代表你的「收入」，依照文章上面說過的步驟，你可以試著從國稅廳網站查表，從你的「收入」找到對應的「所得」，來驗證源泉徵收票上面的數字是否正確。
如果你還沒有拿過公司發的源泉徵收票的話，你可以依照前面說過的公式：
課稅所得 = (收入 — 給与所得控除 ) — 所得控除
去推算你的課稅所得。
假設公司開給你的年薪是 500 萬日圓，依照文章上面說過的步驟，你可以從國稅廳網站查表，從「收入」找到對應的「所得」是 3,560,000 日圓。
然後假設你的所得控除，適用國稅廳列舉的 15 項所得控除的
合計 所得控除 134 萬日圓
那麼你的「課稅所得」就是「所得」減去「所得控除」 3,560,000 − 1,340,000= 2,220,000 日圓。
2. 從「課稅所得」找到你的「所得稅稅率」與「住民稅稅率」
先說「住民税稅率」一律是 10%。「所得稅稅率」可以拿「課稅所得」對照下表找到。
譬如上面舉例，課稅所得 2,220,000 日圓對照的所得稅稅率是 10%。
日本的所得稅率表（表內控除額欄位可忽略）
3. 「扶養控除額」Ｘ 稅率 ＝ 節多少稅
知道自己的稅率後，只要拿扶養控除額，乘上稅率，就是可節省的稅金。
下表是所得稅和住民稅，各別的扶養扣除額：
先說所得稅可節省多少稅金：
一個 70 歲的老父，其扶養控除額是 48 萬日圓，和一個 60 歲的老母，其扶養控除額是 38 萬日圓，合計所得稅的扶養控除額是 48 + 38 = 86 萬日圓。
課稅所得 2,220,000 日圓，所得稅稅率 10% 的人，扶養老父老母共可節省：
- 所得稅 10% × 86 萬 ＝ 8萬 6000
再來看住民稅：
70 歲的老父和 60 歲的老母，合計住民稅的扶養控除額是 38 + 33 = 71 萬日圓。
- 住民稅 10% × 71 萬 ＝ 7萬 1000
所得稅和住民稅，一共可節省 15 萬 7000 日圓的稅金。
看到這邊，你應該也悟到了，其實不需要搞這麼複雜。
只要知道「稅率」，從「扣除額」就可以推算可以節省多少稅金。
再舉一個例子，拿所得稅稅率 20% 為例吧，扶養一個 19 歲少年，其所得稅的扶養扣除額是 63 萬日圓，住民稅的扶養扣除額是 45 萬日圓，那麼可以節省：
- 所得稅 20% × 63 萬 ＝ 12 萬 6000
- 住民稅 10% × 45 萬 ＝ 4 萬 5000
共 17 萬 1000 日圓的稅金。
當然，稅率越高的人，節省越多囉。
節稅速查表
下表為在日本扶養親屬，所得稅和住民稅，分別可節省的稅金。
下表為在日本扶養親屬，所得稅和住民稅合計，總共可節省的稅金。
- 依「課稅所得」找到你的所得稅稅率，多數人所得稅稅率落在 10%，而住民稅稅率一律為 10%。
- 若扶養一個 70 歲老父，沒和父親同居，可節省所得稅 4 萬 8000 日圓、住民稅 3 萬 8000 日圓，共 8 萬 6000 日圓。
- 若扶養一個 60 歲老母，可節省所得稅 3 萬 8000 日圓、住民稅 3 萬 3000 日圓，共 7 萬 1000 日圓。
本文試算未計入復興特別税，與實際金額可能會有些微差異。
參考資料
- 国税庁 所得税
- 国税庁 №1180 扶養控除
- 【図解で詳しく説明】前年と違うよ！ 税制改正された令和2年分「源泉徴収票」の見方
- 国税庁 令和元年份所得稅及復興特別所得稅的確定申報指南
- 東京都主税局 個人住民税
- 1人あたり7万1000円も節税できる扶養控除。条件と範囲を分かりやすく解説！
- 扶養家族が増えると所得税はいくら控除される？（舊制）